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재무부와 IRS, 디지털 자산 보고 규정 확정

미국 재무부와 IRS는 브로커가 디지털 자산 매매 및 교환을 보고하도록 요구하는 최종 규정을 발표했습니다. 이 규정은 납세자가 현재 법률에 따라 이미 과세되는 이러한 거래에 대한 정확한 세무 보고서를 제출하는 데 도움이 됩니다.

44,000건 이상의 공개 의견이 2025년에 발효될 규정에 영향을 미쳤습니다. 브로커는 2021년 인프라 투자 및 일자리 법의 일부인 새로운 양식 1099-DA를 사용하여 이러한 거래를 보고해야 합니다.

IRS 국장 대니 워펠은 “우리는 수천 개의 공개 의견을 검토했으며, 이 새로운 지침이 업계 구현 과제와 디지털 자산과 관련된 세금 격차를 메우는 것 사이의 균형을 맞추는 동시에 이러한 우려 사항을 해결한다고 믿습니다.”라고 말했습니다. 그는 제3자 보고가 세무 준수를 개선하고 디지털 자산이 과세 소득을 숨기는 데 사용되는 것을 방지한다고 강조했습니다.

Werfel은 또한 IRS가 이러한 새로운 규정을 관리하기 위해 적절한 자금 조달의 중요성을 강조했습니다. “이러한 새로운 자산은 우리 세금 시스템의 복잡성을 확대하고 IRS가 이러한 변화에 발맞추는 데 필요한 기술과 인력은 자원 집약적입니다. 궁극적으로 이 IRS 자금은 새로운 문제를 해결하는 데 도움이 되고 정부의 최종 이익에 대한 비용보다 훨씬 더 많은 절감을 창출합니다.”라고 Werfel은 덧붙였습니다.

이 규정은 보관형 거래 플랫폼, 호스팅 지갑 제공자, 디지털 자산 키오스크, 특정 결제 처리업체와 같이 고객을 위해 디지털 자산을 관리하는 브로커에 초점을 맞춥니다. 이 초기 초점은 대부분의 납세자를 포괄하는 동시에 나중에 비보관형 브로커와 관련된 더 복잡한 거래를 고려할 시간을 허용합니다.

현재 디지털 자산을 직접 취급하지 않는 브로커, 즉 분산형 또는 비보관형 브로커는 보고할 필요가 없습니다. 향후 규정은 이러한 브로커를 다룰 것입니다. 이 규칙은 또한 납세자가 디지털 자산 거래에서 발생하는 기준, 이익 및 손실을 결정하는 데 도움이 되며, 백업 원천징수 규칙도 있습니다.

전환을 용이하게 하기 위해 IRS는 특정 거래에 대한 구제책을 제공합니다. 부동산 전문가는 2026년 1월 1일부터 부동산 거래에서 디지털 자산의 시장 가치를 보고해야 합니다.

특정 임계값을 초과하는 스테이블코인 및 대체 불가능한 토큰(NFT) 판매에 대해 선택적 집계 보고 방법을 사용할 수 있습니다. 결제 처리업체의 경우 판매가 이러한 임계값을 초과하는 경우에만 보고가 필요합니다. 브로커의 기준 보고는 2026년 1월 1일부터 거래에 대해 의무화됩니다.

공지 2024-56은 2025년에 준수를 위해 선의의 노력을 하는 브로커에 대한 벌금 면제를 제공합니다. 2026년에는 특정 거래에 대해 백업 원천징수에 대한 제한적인 면제가 제공됩니다.

공지 2024-57은 브로커가 특정 거래를 보고할 필요성을 추가 지침이 발행될 때까지 연기합니다. 이러한 거래에는 래핑 및 언래핑, 유동성 제공, 스테이킹, 대출, 공매도 및 명목상 원금 계약이 포함됩니다.

세무 절차 2024-28에 따라 납세자는 디지털 자산에 대한 세무 기준을 여러 지갑이나 계정에 할당하여 새로운 보고 요구 사항으로의 전환이 용이해졌습니다.

IRS와 재무부가 시행하는 이러한 조치는 디지털 자산을 세금 시스템에 통합하여 규정 준수를 개선하고 디지털 자산에 대한 세금 탈루 위험을 줄이는 것을 목표로 합니다.

이미지: Shutterstock